Szczegółowe zasady dotyczące daty sprzedaży i daty wystawienia faktury są precyzyjnie regulowane przepisami prawa podatkowego. Zrozumienie różnic i zależności między tymi dwoma datami jest kluczowe dla prawidłowego prowadzenia księgowości i unikania ewentualnych błędów. Zapoznaj się z praktycznymi poradami, które biuro księgowe przygotowało dla Ciebie!
Data sprzedaży – co oznacza
Data sprzedaży odnosi się do momentu, w którym faktycznie doszło do dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi. Jest to data, która odpowiada rzeczywistemu czasowi, w którym transakcja miała miejsce.
Biuro księgowe przypomina:
- Zgodnie z ustawą o podatku od towarów i usług (VAT), data sprzedaży to dzień, w którym towar został dostarczony lub usługa została wykonana.
- Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi.
Data wystawienia faktury – jaki to dzień
Data wystawienia faktury to dzień, w którym dokument faktury został formalnie wystawiony przez sprzedawcę. Jest to kluczowy element dla dokumentacji księgowej podatkowej prowadzonej przez biuro księgowe.
O tym musisz pamiętać:
- Fakturę należy wystawić nie później niż 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano usługę. Przykład: jeśli sprzedaż miała miejsce 10 maja, faktura powinna być wystawiona najpóźniej 15 czerwca.
Uwaga! Istnieje kilka wyjątków od tej zasady:
- usługi budowlane i montażowe – fakturę należy wystawić do 30. dnia od dnia wykonania usługi
- wydanie towarów drukowanych – do 60. dnia
- wykonanie czynności drukarskich – do 90. dnia
W niektórych przypadkach faktury wystawia się wraz z upłynięciem terminu płatności (np. usługi telekomunikacyjne).
Warto wiedzieć, że możliwe jest wystawienie faktury przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi, jednak nie wcześniej niż 30 dni przed tym zdarzeniem.
Data sprzedaży a data wystawienia faktury
W praktyce data sprzedaży i data wystawienia faktury mogą, ale nie muszą być takie same. Ważne jest jednak, aby były one zgodne z przepisami dotyczącymi terminów wystawiania faktur. Data sprzedaży jest kluczowa dla określenia momentu powstania obowiązku podatkowego. Data wystawienia faktury ma duże znaczenie w dokumentacji księgowej i potwierdza przeprowadzenia transakcji.
Praktyczne przykłady biura księgowego – kiedy wystawiać faktury
- Dostawa towaru 5 maja, faktura wystawiona 10 maja: faktura została wystawiona po dacie sprzedaży, ale w terminie zgodnym z przepisami (do 15. dnia następnego miesiąca) – poprawnie wystawiona faktura
- Usługa wykonana 20 marca, faktura wystawiona 1 marca: faktura została wystawiona przed datą sprzedaży, ale nie wcześniej niż 30 dni przed wykonaniem usługi – poprawnie wystawiona faktura
- Usługa budowlana wykonana 10 kwietnia, faktura wystawiona 2 maja: faktura została wystawiona po dacie sprzedaży, ale w terminie zgodnym z przepisami (do 30 dni od wykonania usługi z uwagi na przepisy dot. usług budowlanych) – poprawnie wystawiona faktura
- Dostawa towaru 15 czerwca, faktura wystawiona 15 kwietnia: faktura została wystawiona przed datą sprzedaży, wcześniej niż 30 dni przed wykonaniem usługi – niepoprawnie wystawiona faktura
- Dostawa towaru 10 stycznia, faktura wystawiona 20 czerwca: faktura została wystawiona po dacie sprzedaży w terminie niezgodnym z przepisami (później niż 15. dnia następnego miesiąca) – niepoprawnie wystawiona faktura
Konsekwencje nieprzestrzegania przepisów
Nieprzestrzeganie przepisów dotyczących daty wystawienia faktury może prowadzić do nałożenia kar przez organy podatkowe. Sankcje mogą obejmować kary finansowe za nieterminowe wystawienie faktur oraz dodatkowe zobowiązania podatkowe wynikające z niewłaściwego określenia momentu powstania obowiązku podatkowego.
Prawidłowe wystawienie faktur – ważny obowiązek podatnika
Znajomość i stosowanie w praktyce przepisów dotyczących daty sprzedaży i daty wystawienia faktury jest kluczowe dla prawidłowego prowadzenia księgowości. Przestrzeganie zasad pomaga unikać problemów z organami podatkowymi i zapewnia prawidłowość rozliczeń podatkowych. Pamiętaj, że we właściwym rejestrowaniu dat oraz przestrzeganiu terminów określonych w ustawie o VAT może wesprzeć cię Biuro Rachunkowe AMG.